Учредитель создаёт фонд, наделяет его начальным капиталом и устанавливает правила будущего управления имуществом.
После передачи активы принадлежат фонду. У фонда нет акционеров, участников или собственников в корпоративно-правовом смысле. Фонд действует через свои органы и продолжает существовать независимо от изменений в семье, составе бенефициаров или совете фонда.
Управление осуществляет совет фонда на основании закона, устава, дополнительных положений устава и иных документов фонда.
В этих документах, в частности, можно урегулировать:
- цель фонда;
- начальный и последующий капитал фонда;
- состав и полномочия совета фонда;
- круг бенефициаров;
- очерёдность поколений;
- объём, условия и частоту выплат;
- инвестиционную стратегию;
- правила владения компаниями и недвижимостью;
- назначение и отзыв органов фонда;
- дополнительные механизмы контроля;
- право учредителя вносить изменения, если такое право предусмотрено структурой фонда.
Установленный законом минимальный капитал фонда составляет 30 000 швейцарских франков либо допустимый эквивалент в другой предусмотренной законом валюте.

Семейный фонд создаётся не для непосредственного ведения операционной коммерческой деятельности. Он служит пассивной структурой для долгосрочного владения, управления и сохранения семейного имущества.
Ключевая задача фонда — отделить семейный капитал от предпринимательских рисков и максимально снизить риск его утраты.
Любая операционная деятельность связана с договорными обязательствами, требованиями кредиторов, рисками ответственности, спорами с деловыми партнёрами и иными экономическими рисками. Поэтому коммерческая деятельность, как правило, не ведётся непосредственно через фонд.
Если имущество фонда планируется использовать для компаний, инвестиционных проектов, коммерческой недвижимости или финансирования, операционная деятельность осуществляется через отдельные дочерние общества. Фонд может владеть их акциями или долями, предоставлять им капитал или финансирование и получать доход от этих долей. При этом операционные обязательства и экономические риски остаются на уровне соответствующего дочернего общества.
Такая модель позволяет:
- держать значимые активы в пассивной, защищённой структуре;
- отделить собственность и управление имуществом от операционной деятельности;
- ограничивать предпринимательские риски в рамках отдельных обществ;
- не допускать, чтобы обязательства одной компании затрагивали другие семейные активы;
- сосредоточить на уровне фонда компании, недвижимость, инвестиции, банковские активы и криптоактивы.
Таким образом, фонд может владеть долями в компаниях, портфелями ценных бумаг, недвижимостью, банковскими активами и криптоактивами. Операционная и коммерческая деятельность, как правило, ведётся через отдельные дочерние общества, чтобы отделить предпринимательские риски от активов, служащих долгосрочному сохранению семейного капитала.

После передачи в фонд активы больше не относятся к личному имуществу учредителя или бенефициаров. Это позволяет отделить их от личных обязательств, требований кредиторов, раздела имущества и других рисков, связанных с учредителем или отдельными бенефициарами.
Если фонд владеет акциями или долями в семейном предприятии, смена поколений не приводит автоматически к смене владельца бизнеса. Фонд остаётся держателем долей, тогда как члены семьи получают выплаты или иные выгоды по правилам, установленным учредителем.
Это особенно важно для активов, которые следует сохранять как единое целое:
- семейные предприятия;
- жилая и коммерческая недвижимость;
- портфели ценных бумаг и инвестиций;
- интеллектуальная собственность;
- банковские активы;
- криптоактивы;
- доли в международных компаниях.
Такая структура предотвращает автоматический раздел капитала между несколькими наследниками и обеспечивает единое управление на протяжении нескольких поколений.

Лихтенштейн не взимает налог на наследство и дарение. Поэтому передача имущества будущим поколениям через фонд может происходить на уровне Лихтенштейна без налога на наследство.
Налоговые последствия для учредителя и бенефициаров зависят также от законодательства стран, в которых они являются налоговыми резидентами. Поэтому фонд и правила выплат следует выстраивать с учётом международной налоговой ситуации.
При определённых условиях для частной имущественной структуры может взиматься лишь ежегодный минимальный налог на прибыль в размере 1 800 швейцарских франков. Конкретный налоговый режим зависит от вида активов, деятельности фонда и выполнения установленных законом условий.

Частный семейный фонд, не ведущий подлежащей регистрации деятельности, не отражается в общедоступном торговом реестре в том же объёме, что и обычное коммерческое общество.
Сведения об учредителе, бенефициарах, имуществе фонда и индивидуальных правилах выплат не раскрываются неограниченному кругу лиц. Вместе с тем фонд и привлечённые профессиональные поставщики услуг подчиняются применимым требованиям KYC, AML, санкционного законодательства и прозрачности.
Таким образом, конфиденциальность означает защиту семейной и имущественной информации от публичного раскрытия, но не освобождение от установленных законом обязанностей по предоставлению сведений банкам и компетентным органам.

В отличие от траста, семейный фонд является самостоятельным юридическим лицом. Он владеет активами от собственного имени, заключает договоры, открывает банковские счета, владеет долями в компаниях и действует через совет фонда.
Смена членов совета фонда не требует передачи принадлежащих фонду акций, недвижимости, банковских активов или иного имущества. Собственником остаётся фонд. Благодаря этому структура сохраняется независимо от смены органов управления или поколений бенефициаров.
Это обеспечивает долгосрочное и стабильное управление семейным капиталом.

Учреждение семейного фонда требует значительно более обстоятельной подготовки, чем создание обычного общества. Необходимо не только образовать юридическое лицо, но и разработать жизнеспособную систему управления семейным имуществом, которая работает и после смерти учредителя, и на протяжении нескольких поколений.
Jost & Partners сопровождает весь процесс, в частности:
- анализ исходной семейной, корпоративно-правовой и имущественной ситуации;
- определение целей фонда;
- разработку структуры активов и владения компаниями;
- определение учредителя и бенефициаров;
- формирование нескольких очередей или групп бенефициаров;
- установление долей, условий и ограничений выплат;
- подготовку особых правил для несовершеннолетних;
- проектирование преемственности для будущих поколений;
- установление ограничений на обмен информацией между разными бенефициарами;
- определение полномочий совета фонда;
- разработку дополнительных механизмов контроля;
- подготовку учредительных и уставных документов;
- координацию с доверительными управляющими, банками и компетентными органами в Лихтенштейне;
- сопровождение передачи фонду компаний, недвижимости, ценных бумаг, банковских активов и криптоактивов;
- последующую адаптацию структуры к изменениям в семье или экономической ситуации — в той мере, в какой это допускают документы фонда.
Каждый фонд создаётся индивидуально с учётом структуры семьи, вида и географического расположения активов, налогового резидентства учредителя и бенефициаров, особенностей семейного бизнеса и долгосрочных целей учредителя.
Тщательно подготовленные документы фонда позволяют сохранить семейное имущество как единое целое, защитить его от требований третьих лиц и определить порядок его использования будущими поколениями в соответствии с волей учредителя.